¿Quién necesita el formulario W-8IMY?

Una persona extranjera que recibe un pago por cuenta de otra o traslada ingresos a sus dueños: un intermediario calificado o no calificado, una sociedad o fideicomiso extranjero, ciertas sucursales en EE. UU. o una institución financiera de un territorio de EE. UU. Las instrucciones del IRS remiten al beneficiario efectivo al W-8BEN o al W-8BEN-E.

¿Envío el W-8IMY al IRS?

No. El encabezado del formulario dice que se entrega al agente de retención o pagador, y las instrucciones repiten que no se envía al IRS. Entréguelo a quien lo pidió, normalmente quien le paga o acredita su cuenta.

¿Cuánto tiempo es válido?

Según las instrucciones, en general sigue vigente hasta que su estatus cambie de un modo que importe al certificado o un cambio de circunstancias lo vuelva incorrecto. Esa vigencia abierta no alcanza a los certificados de retención, documentos ni al withholding statement que lo acompañan. Debe avisar al agente de retención en 30 días.

¿Qué es un withholding statement y es obligatorio?

Es un anexo al formulario, cubierto por las mismas penas de perjurio, que reparte cada pago que recibe entre las personas o grupos de tasa de retención que están detrás de usted. La mayoría de los intermediarios y entidades transparentes debe presentarlo. Un intermediario calificado que asume toda la responsabilidad primaria de retención y de informe Form 1099 de sus cuentas no tiene que presentarlo para esas cuentas.

Solo para algunos estatus del capítulo 4. Las instrucciones lo exigen en la línea 9a a las participating FFI, las registered deemed-compliant FFI (incluidas las reporting Model 1 FFI), las direct reporting NFFE y algunas más. Si su registro está en trámite puede escribir applied for, pero quien pide el formulario debe recibir y verificar el GIIN en 90 días.

¿Qué casilla marca una entidad de España o Latinoamérica en la línea 5?

Según las instrucciones, una institución financiera en un país con acuerdo intergubernamental FATCA (IGA) no marca Participating FFI sino Reporting Model 1 FFI o Reporting Model 2 FFI. En la lista del Tesoro, España, México, Colombia, Argentina y Costa Rica figuran con Modelo 1, y Chile con Modelo 2 (firmado).

¿Puedo llenarlo gratis aquí?

Llenarlo en pantalla es gratis. Descargar el PDF terminado requiere un plan de pago, como en todas las herramientas del sitio. El formulario en blanco y las instrucciones son gratuitos en irs.gov/FormW8IMY.

Formulario W-8IMY: guía para intermediarios y entidades transparentes (2026)

Respuesta corta: el W-8IMY es el certificado que un intermediario extranjero, una entidad transparente (flow-through) extranjera o ciertas sucursales en EE. UU. entrega al agente de retención estadounidense cuando recibe un pago por cuenta de otras personas y no para sí mismo. Declara qué tipo de intermediario es para el capítulo 3 (la retención, en general del 30 %, sobre ingresos de fuente estadounidense) y, cuando se exige, su estatus del capítulo 4 (FATCA), y se acompaña de un withholding statement que dice quién está detrás de cada pago. Se entrega al pagador, nunca al IRS. El formulario en blanco es gratuito en irs.gov; también puede llenarlo en pantalla aquí.

PDFConverter2 es un sitio independiente y no está afiliado al IRS ni a ninguna agencia gubernamental. Esta guía resume el formulario oficial y sus instrucciones (Rev. October 2021); no es asesoría fiscal. El W-8IMY es de los formularios más técnicos del IRS: si no sabe qué estatus le corresponde, lea las instrucciones del IRS o consulte a un profesional.

El formulario está en inglés; escriba las respuestas en inglés o con letras latinas. Los nombres de estatus (QI, NQI, GIIN, withholding statement, etc.) se dejan como aparecen en el formulario.

Quién lo usa y quién no

Según las instrucciones lo presentan: personas extranjeras que actúan como custodio, corredor, nominee o agente, ya sea como qualified intermediary (QI) o nonqualified intermediary (NQI); sociedades extranjeras y fideicomisos simples o grantor extranjeros que trasladan ingresos a sus socios o beneficiarios (flow-through entity); sucursales en EE. UU. de bancos o aseguradoras extranjeros que actúan como intermediarios; e instituciones financieras constituidas en un territorio de EE. UU. Quien lo pide es el agente de retención (withholding agent): el pagador, corredor o sociedad de EE. UU., o la institución financiera donde usted tiene una cuenta.

El propio formulario indica cuándo usar otro:

un beneficiario efectivo que solo reclama estatus extranjero o beneficios de un tratado: Formulario W-8BEN-E si es una entidad, Formulario W-8BEN si es una persona física;
una persona extranjera cuyo ingreso está efectivamente conectado con un negocio en EE. UU.: Formulario W-8ECI;
una entidad no considerada (disregarded entity) con un solo dueño extranjero: en su lugar el dueño presenta el W-8 que corresponda;
una entidad híbrida (hybrid entity) que reclama un tratado para sí misma: Formulario W-8BEN-E (aun así puede necesitar un W-8IMY para dar el estatus del capítulo 4 de sus dueños si recibe un withholdable payment);
un gobierno extranjero, organismo internacional, banco central, organización exenta o fundación privada que invoca las secciones 115(2), 501(c), 892, 895 o 1443(b): Formulario W-8EXP;
una entidad, ciudadano o residente de EE. UU.: Formulario W-9.

Un QI que además recibe ingresos que le pertenecen presenta, para esos ingresos, el W-8 que corresponda a su propio estatus y no el W-8IMY.

Elija primero dos estatus: líneas 4 y 5

El formulario pide dos clasificaciones distintas y en cada una se marca una sola casilla.

Línea 4, estatus del capítulo 3, determina qué Parte completa después:

Casilla de la línea 4	Complete
QI (incluido un QDD)	Parte III
Nonqualified intermediary	Parte IV
Territory financial institution	Parte V
U.S. branch	Parte VI
Withholding foreign partnership o trust	Parte VII
Nonwithholding foreign partnership, simple trust o grantor trust	Parte VIII

El estatus calificado no se declara por cuenta propia: las instrucciones definen al QI como parte de un acuerdo de retención con el IRS, y una sociedad o fideicomiso extranjero con retención también tiene un acuerdo. Se completa una sola Parte entre la III y la VIII. Si actúa en dos calidades, por ejemplo como QI para una cuenta y como NQI para otra, las instrucciones piden formularios separados.

Línea 5, estatus del capítulo 4 (FATCA), solo es obligatoria en ciertos casos: cuando actúa como intermediario de un withholdable payment, cuando es una entidad transparente que lo recibe por sus dueños, cuando su withholding statement reparte a un grupo de pagadores estadounidenses, cuando una FFI se lo pide, o cuando es QI, sociedad con retención o fideicomiso con retención. Muchas casillas remiten a otra Parte entre la IX y la XXVIII, por ejemplo la Parte XXVI para una Active NFFE o la XIX para una nonreporting IGA FFI. Dos casos que conviene conocer: una institución financiera en un país con acuerdo intergubernamental FATCA (IGA) marca Reporting Model 1 FFI o Reporting Model 2 FFI, no "Participating FFI"; y una sucursal en EE. UU. que no acepta ser tratada como persona estadounidense y no hace la certificación de la línea 19c marca nonparticipating FFI, y en caso contrario deja la línea 5 en blanco.

Para entidades de España y Latinoamérica: el IGA de FATCA y la línea 5

Esta sección es propia del W-8IMY; en la familia W-8BEN no tiene equivalente.

El Tesoro de EE. UU. publica la lista de jurisdicciones con IGA (consultada el 16 de octubre de 2026). Para los países de habla hispana:

País	Estado en la lista del Tesoro	Modelo
España	En vigor (9 de diciembre de 2013)	1
México	En vigor (10 de abril de 2014)	1
Colombia	En vigor (27 de agosto de 2015)	1
Costa Rica	En vigor (8 de julio de 2019)	1
Argentina	En vigor (1 de enero de 2023)	1
Perú	"Agreement in Substance" (acuerdo en lo sustancial)	1
Chile	"Signed" (firmado, no en vigor)	2

Ecuador, Venezuela, Uruguay y Bolivia no figuran en la lista a esa fecha. La lista cambia; compruebe el estado actual en la página FATCA del Tesoro antes de firmar.

Qué significa para el formulario:

Modelo 1 (España, México, Colombia, Costa Rica, Argentina, Perú): según la definición de las instrucciones, la institución financiera informa a su propio gobierno, que intercambia la información con el IRS. Una institución que informa bajo ese acuerdo marca Reporting Model 1 FFI en la línea 5. Esa casilla no tiene Parte propia; en el capítulo 3 usted completa la Parte que corresponda, por ejemplo la IV si es un NQI.
Modelo 2 (Chile): la institución marca Reporting Model 2 FFI. Las instrucciones la describen como una FFI de un país con IGA Modelo 2 que se registró con el IRS, obtuvo un GIIN y aceptó un acuerdo FFI para una sucursal; se trata como participating FFI.
País sin IGA (por ejemplo Ecuador o Uruguay según la lista): no hay casilla de IGA. La casilla Participating FFI corresponde a la institución que aceptó el acuerdo FFI con el IRS, según la definición de las instrucciones.
Línea 9a: las registered deemed-compliant FFI, incluidas las reporting Model 1, deben escribir su GIIN. Si el registro está en trámite puede escribir "applied for", pero quien pide el formulario debe verificar el GIIN en 90 días.
Sucursal en un país distinto del de la sede: el ejemplo de las instrucciones es una sede en un país A cuya sucursal en un país B con IGA Modelo 1 es una reporting Model 1 FFI. La sucursal completa la Parte II con su propio GIIN en la línea 13 y la sede no escribe su GIIN en la 9a. Sirve, por ejemplo, para la sucursal en México de un banco extranjero, o para la sucursal en España de un banco de otro país, si el IGA la trata como reporting Model 1 FFI.
Si el estado de su país cambia: las instrucciones consideran un cambio de circunstancias que la jurisdicción salga de la lista o cambie su estatus FATCA, por ejemplo de Modelo 2 a Modelo 1. Debe avisar al agente de retención en 30 días.
Perú y Chile: como ninguno está "en vigor" en la lista, verifique el estado vigente. La propia tabla del Tesoro les da la fecha 30 de junio de 2014 como fecha en que se trata a la jurisdicción como si tuviera un IGA en vigor.

Parte I: identificación (líneas 1 a 10)

Línea 1: su razón social. Al escribirla declara que no es el beneficiario efectivo de los montos pagados (salvo las excepciones de QDD, QSL e interés sustitutivo). Una entidad no considerada escribe el nombre de su dueño, no el suyo.
Línea 2: país de constitución, o el país cuyas leyes lo rigen.
Línea 3: obligatoria para una entidad no considerada que recibe un withholdable payment o tiene cuenta en una FFI que lo pide, tiene GIIN propio y es reporting Model 1 o Model 2 FFI. Su GIIN va entonces en la línea 13, no en la 9a.
Línea 6: domicilio permanente. No un apartado postal ni una dirección "in care of", salvo que sea su domicilio registrado.
Línea 7: dirección postal, solo si es distinta.
Línea 8: número fiscal estadounidense. Un QI, una sociedad con retención o un fideicomiso con retención marca QI-EIN, WP-EIN o WT-EIN y escribe el EIN emitido en esa calidad. Una sucursal en EE. UU., o una territory financial institution que aceptó ser tratada como persona estadounidense, debe dar un EIN. Los NQI y las sociedades o fideicomisos sin retención en general no necesitan ninguno, con excepciones como una sociedad de nivel superior a la que se asignan ingresos efectivamente conectados.
Línea 9a: GIIN, el Global Intermediary Identification Number que se asigna al registrarse ante el IRS para el capítulo 4. Vea la pregunta frecuente de arriba.
Línea 9b: número fiscal extranjero, solo para un QDD en los casos que describen las instrucciones. Si su entidad en España o Latinoamérica es un QDD, aquí va el identificador fiscal de su país, por ejemplo el NIF, el RFC o el NIT.
Línea 10: números de referencia. El agente de retención puede usarla para asociar su W-8IMY con los W-8BEN o W-8BEN-E que usted traslada.

La Parte II (líneas 11 a 13) la usa solo una entidad no considerada con GIIN propio que recibe un withholdable payment, o una sucursal en un país distinto del de residencia de la entidad. El GIIN de la sucursal va en la línea 13.

El withholding statement

Un W-8IMY por sí solo no dice para quién es el ingreso; eso lo hace el withholding statement. Las instrucciones lo definen como el reparto, por tipo de ingreso, de cada pago que usted recibe entre cada beneficiario o, donde se permite agrupar, un grupo de tasa de retención. Es parte integral del formulario y la declaración de penas de perjurio que firma lo cubre también.

Para un intermediario no calificado, el statement debe incluir, por cada persona de la que tenga documentación, el nombre, la dirección, el número fiscal estadounidense si lo hay, el estatus del capítulo 4, el tipo de documentación (Formulario W-9, un tipo de W-8 o prueba documental), la tasa de retención, el país de residencia y el fundamento de una tasa reducida. El agente de retención pide además los certificados de retención subyacentes; si usted traslada ingresos a otro NQI o a una sociedad o fideicomiso sin retención, se adjunta también el W-8IMY de esa entidad.

Un NQI debe presentarlo antes del pago, y todo intermediario debe actualizarlo con la frecuencia necesaria para que el agente retenga e informe correctamente. Las instrucciones describen además un procedimiento alternativo con grupos de tasa de retención y un withholding statement alternativo, si el agente de retención está de acuerdo. Un QI que asume la responsabilidad primaria de retención de los capítulos 3 y 4 y la responsabilidad primaria del Form 1099 (casillas 15a y 15f) no tiene que presentar statement para esas cuentas.

Parte XXIX: certificación y firma

Una persona autorizada a firmar bajo pena de perjurio firma y fecha el formulario (MM-DD-AAAA). Al firmar también acepta presentar un formulario nuevo en 30 días si alguna certificación deja de ser correcta. El agente de retención puede aceptar firma electrónica, pero las instrucciones dicen que escribir el nombre en la línea no lo es; debe constar que una persona autorizada firmó electrónicamente, por ejemplo con sello de fecha y hora y una declaración en ese sentido.

Errores comunes

Presentar el W-8IMY como dueño del ingreso. Si es el beneficiario efectivo, el formulario es el W-8BEN-E o el W-8ECI.
Marcar más de una casilla en la línea 4 o 5, o completar más de una Parte entre la III y la VIII.
Combinar dos calidades en un formulario en vez de presentar un W-8IMY por cada una.
Marcar Participating FFI en un país con IGA. Las instrucciones indican la casilla Reporting Model 1 o 2.
Omitir el withholding statement, o enviarlo después del pago.
Un GIIN ausente o sin verificar cuando el estatus lo exige.
Poner el GIIN de una entidad no considerada en la 9a en lugar de la línea 13.
Confundir los EIN. Un QI-EIN, WP-EIN o WT-EIN pertenece solo a esa calidad; en cualquier otra, las instrucciones indican usar su otro número fiscal estadounidense, si lo tiene.
Un apartado postal en la línea 6.
No actualizarlo. Un cambio de circunstancias se comunica en 30 días; el cambio del estado de FATCA de su país cuenta como uno.

A dónde va y qué pasa después

Entregue el formulario firmado y el withholding statement a quien los pidió, antes de que se pague o acredite el ingreso en su cuenta. No los envíe al IRS. Las instrucciones señalan que, en general, debe entregarse un W-8IMY distinto a cada agente de retención que le pague. Sin él, el agente puede tener que retener el 30 %, aplicar retención de respaldo (backup withholding) o retener según la sección 1446 a la tasa que corresponda. El pagador se apoya en su formulario y en el statement para fijar la tasa de cada persona detrás de usted e informar los pagos, por ejemplo en el Form 1042-S.

Formularios relacionados

Formulario W-8BEN-E: el certificado de una entidad extranjera que es dueña del ingreso.
Formulario W-8BEN: lo mismo para personas físicas.
Formulario W-9: para personas estadounidenses.
Formulario SS-4: solicitud de un EIN estadounidense, que la línea 8 exige en algunos estatus. La línea 8 pide un QI-EIN, WP-EIN o WT-EIN si actúa en esa calidad, un número distinto de su otro número fiscal estadounidense.

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