Ai cần mẫu W-8IMY?

Người nước ngoài nhận thanh toán thay mặt người khác hoặc chuyển thu nhập cho chủ sở hữu: tổ chức trung gian đủ điều kiện hoặc không đủ điều kiện, công ty hợp danh hoặc quỹ ủy thác nước ngoài, một số chi nhánh tại Hoa Kỳ, hoặc tổ chức tài chính ở lãnh thổ của Hoa Kỳ. Hướng dẫn của IRS chuyển chủ sở hữu hưởng lợi (beneficial owner) sang W-8BEN hoặc W-8BEN-E.

Tôi có gửi W-8IMY cho IRS không?

Không. Đầu mẫu ghi rõ đưa cho bên khấu trừ hoặc bên thanh toán, và hướng dẫn nhắc lại là không gửi cho IRS. Hãy đưa cho bên yêu cầu, thường là bên trả tiền cho bạn hoặc ghi có vào tài khoản của bạn.

W-8IMY có hiệu lực bao lâu?

Theo hướng dẫn, nhìn chung mẫu có hiệu lực cho đến khi tình trạng của bạn thay đổi theo cách liên quan đến chứng nhận, hoặc một thay đổi hoàn cảnh khiến nó không còn đúng. Hiệu lực không giới hạn này không áp dụng cho các chứng nhận khấu trừ, tài liệu và withholding statement đi kèm. Bạn phải thông báo cho bên khấu trừ trong 30 ngày.

Withholding statement là gì và có bắt buộc không?

Là phụ lục của mẫu, chịu cùng lời cam đoan theo hình phạt khai man, phân bổ từng khoản thanh toán bạn nhận cho những người hoặc nhóm thuế suất khấu trừ đứng sau bạn. Phần lớn tổ chức trung gian và thực thể chuyển tiếp phải nộp. Một qualified intermediary nhận toàn bộ trách nhiệm khấu trừ chính và báo cáo Form 1099 chính cho các tài khoản của mình thì không phải nộp cho các tài khoản đó.

Tôi có cần GIIN không?

Chỉ với một số tình trạng chapter 4. Hướng dẫn yêu cầu ghi GIIN ở dòng 9a đối với participating FFI, registered deemed-compliant FFI (kể cả reporting Model 1 FFI), direct reporting NFFE và một vài loại khác. Nếu đang đăng ký, bạn có thể ghi applied for, nhưng bên yêu cầu mẫu phải nhận và xác minh GIIN trong 90 ngày.

Tổ chức tài chính ở Việt Nam đánh dấu ô nào ở dòng 5?

Theo hướng dẫn, tổ chức tài chính ở quốc gia có hiệp định liên chính phủ FATCA (IGA) không đánh dấu Participating FFI mà đánh dấu Reporting Model 1 FFI hoặc Reporting Model 2 FFI. Trong danh sách của Bộ Tài chính Hoa Kỳ, Việt Nam có IGA Mô hình 1 đang có hiệu lực từ ngày 7 tháng 7 năm 2016.

Tôi có thể điền miễn phí ở đây không?

Điền trên màn hình là miễn phí. Tải xuống PDF hoàn chỉnh cần có gói trả phí, giống mọi công cụ khác trên trang. Mẫu trống và hướng dẫn miễn phí tại irs.gov/FormW8IMY.

Mẫu W-8IMY: hướng dẫn cho tổ chức trung gian và thực thể chuyển tiếp (2026)

Trả lời ngắn: W-8IMY là chứng nhận mà tổ chức trung gian nước ngoài, thực thể chuyển tiếp (flow-through) nước ngoài hoặc một số chi nhánh tại Hoa Kỳ đưa cho bên khấu trừ ở Hoa Kỳ khi nhận thanh toán thay mặt người khác chứ không phải cho chính mình. Mẫu khai bạn là loại trung gian nào theo chapter 3 (khoản khấu trừ, thường là 30%, đối với thu nhập có nguồn từ Hoa Kỳ) và, khi bắt buộc, tình trạng chapter 4 (FATCA), đồng thời đi kèm một withholding statement cho biết ai đứng sau từng khoản thanh toán. Mẫu đưa cho bên thanh toán, không bao giờ gửi cho IRS. Mẫu trống miễn phí trên irs.gov; bạn cũng có thể điền ngay trên màn hình tại đây.

PDFConverter2 là trang web độc lập, không liên kết với IRS hay bất kỳ cơ quan chính phủ nào. Hướng dẫn này tóm tắt mẫu chính thức và phần hướng dẫn của nó (Rev. October 2021), không phải tư vấn thuế. W-8IMY là một trong những mẫu mang tính kỹ thuật nhất của IRS; nếu không chắc tình trạng nào áp dụng, hãy đọc hướng dẫn của IRS hoặc hỏi chuyên gia thuế.

Mẫu bằng tiếng Anh; hãy điền câu trả lời bằng tiếng Anh hoặc chữ Latin. Tên các tình trạng (QI, NQI, GIIN, withholding statement, v.v.) được giữ nguyên như trên mẫu.

Ai sử dụng và ai không

Theo hướng dẫn: người nước ngoài đóng vai trò lưu ký, môi giới, người được ủy quyền đứng tên (nominee) hoặc đại lý, dù là qualified intermediary (QI) hay nonqualified intermediary (NQI); công ty hợp danh và quỹ ủy thác đơn giản hoặc grantor trust nước ngoài chuyển thu nhập cho thành viên hay người thụ hưởng (flow-through entity); chi nhánh tại Hoa Kỳ của ngân hàng hoặc công ty bảo hiểm nước ngoài hoạt động như trung gian; và tổ chức tài chính thành lập ở lãnh thổ của Hoa Kỳ. Bên yêu cầu là bên khấu trừ (withholding agent): bên thanh toán, công ty môi giới hoặc công ty hợp danh ở Hoa Kỳ, hoặc tổ chức tài chính nơi bạn có tài khoản.

Chính mẫu chỉ ra khi nào nên dùng mẫu khác:

chủ sở hữu hưởng lợi (beneficial owner) chỉ khai tình trạng nước ngoài hoặc yêu cầu ưu đãi hiệp định: Mẫu W-8BEN-E cho tổ chức, Mẫu W-8BEN cho cá nhân;
người nước ngoài có thu nhập gắn liền thực tế với hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ: Mẫu W-8ECI;
disregarded entity có một chủ sở hữu nước ngoài duy nhất: chủ sở hữu nộp mẫu W-8 phù hợp;
hybrid entity yêu cầu ưu đãi hiệp định cho chính mình: Mẫu W-8BEN-E (vẫn có thể cần W-8IMY để khai tình trạng chapter 4 của các chủ sở hữu nếu nhận withholdable payment);
chính phủ nước ngoài, tổ chức quốc tế, ngân hàng trung ương, tổ chức miễn thuế hoặc quỹ tư nhân viện dẫn mục 115(2), 501(c), 892, 895 hoặc 1443(b): Mẫu W-8EXP;
tổ chức, công dân hoặc cư dân Hoa Kỳ: Mẫu W-9.

QI đồng thời nhận thu nhập thuộc sở hữu của chính mình thì nộp mẫu W-8 phù hợp với tình trạng của mình cho khoản thu nhập đó, không phải W-8IMY.

Chọn trước hai tình trạng: dòng 4 và dòng 5

Mẫu yêu cầu hai phân loại riêng và mỗi phân loại chỉ đánh dấu một ô.

Dòng 4, tình trạng chapter 3, quyết định bạn điền Phần nào tiếp theo:

Ô ở dòng 4	Điền
QI (kể cả QDD)	Phần III
Nonqualified intermediary	Phần IV
Territory financial institution	Phần V
U.S. branch	Phần VI
Withholding foreign partnership hoặc trust	Phần VII
Nonwithholding foreign partnership, simple trust hoặc grantor trust	Phần VIII

Tình trạng đủ điều kiện không thể tự tuyên bố: hướng dẫn định nghĩa QI là bên tham gia thỏa thuận khấu trừ với IRS, và công ty hợp danh hay quỹ ủy thác nước ngoài có khấu trừ cũng có thỏa thuận như vậy. Bạn điền chỉ một Phần từ III đến VIII. Nếu hoạt động với hai tư cách, chẳng hạn là QI cho một tài khoản và NQI cho tài khoản khác, hướng dẫn yêu cầu nộp các mẫu riêng.

Dòng 5, tình trạng chapter 4 (FATCA), chỉ bắt buộc trong một số trường hợp: khi bạn là trung gian cho một withholdable payment, khi bạn là thực thể chuyển tiếp nhận khoản đó cho chủ sở hữu, khi withholding statement của bạn phân bổ cho nhóm bên nhận là người Hoa Kỳ, khi một FFI yêu cầu, hoặc khi bạn là QI, công ty hợp danh có khấu trừ hay quỹ ủy thác có khấu trừ. Nhiều ô dẫn đến một Phần khác trong khoảng IX đến XXVIII, ví dụ Phần XXVI cho Active NFFE hoặc Phần XIX cho nonreporting IGA FFI. Hai điều cần biết: tổ chức tài chính ở quốc gia có hiệp định liên chính phủ FATCA (IGA) đánh dấu Reporting Model 1 FFI hoặc Reporting Model 2 FFI, không phải "Participating FFI"; và chi nhánh tại Hoa Kỳ không đồng ý được đối xử như người Hoa Kỳ và không đưa ra chứng nhận ở dòng 19c thì đánh dấu nonparticipating FFI, còn lại thì để trống dòng 5.

Dành cho tổ chức tại Việt Nam: IGA FATCA và dòng 5

Phần này riêng cho W-8IMY; họ W-8BEN không có phần tương ứng.

Tình trạng hiệp định: danh sách quốc gia của Bộ Tài chính Hoa Kỳ (kiểm tra ngày 16 tháng 10 năm 2026) ghi Việt Nam là Mô hình 1, trạng thái "In Force" từ 7 tháng 7 năm 2016, kèm một văn bản "Understanding" (biên bản ghi nhớ). Ngày Việt Nam được coi là có IGA có hiệu lực cũng là 7 tháng 7 năm 2016, muộn hơn mốc 30 tháng 6 năm 2014 của nhiều quốc gia khác trong cùng danh sách.
Ý nghĩa của Mô hình 1: theo định nghĩa trong hướng dẫn của IRS, tổ chức tài chính báo cáo cho chính phủ nước mình, sau đó chính phủ trao đổi thông tin tự động với IRS. Văn bản hiệp định gọi tổ chức báo cáo là "Reporting Vietnamese Financial Institution", và định nghĩa cơ quan có thẩm quyền phía Việt Nam là Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam hoặc người được ủy quyền. Đây là điểm đáng chú ý: không phải cơ quan thuế mà là Ngân hàng Nhà nước được nêu tên trong văn bản.
Dòng 5: theo hướng dẫn, tổ chức ở quốc gia có IGA không đánh dấu "Participating FFI". Ngân hàng hoặc công ty chứng khoán tại Việt Nam báo cáo theo hiệp định đánh dấu Reporting Model 1 FFI. Ô này không có Phần riêng; với chapter 3 bạn điền Phần phù hợp, ví dụ Phần IV nếu là NQI.
Dòng 9a: registered deemed-compliant FFI, kể cả reporting Model 1 FFI, phải ghi GIIN. Nếu đang đăng ký, có thể ghi "applied for", nhưng bên yêu cầu mẫu phải xác minh GIIN trong 90 ngày.
Chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam: ví dụ trong hướng dẫn là trụ sở ở nước A có chi nhánh ở nước B theo IGA Mô hình 1 và chi nhánh đó là reporting Model 1 FFI. Chi nhánh điền Phần II với GIIN riêng ở dòng 13, còn trụ sở không ghi GIIN của mình ở dòng 9a. Điều này có thể áp dụng cho chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam nếu IGA coi nó là reporting Model 1 FFI.
Nếu tình trạng quốc gia thay đổi: hướng dẫn coi việc quốc gia bị loại khỏi danh sách hoặc đổi tình trạng FATCA (ví dụ từ Mô hình 2 sang Mô hình 1) là thay đổi hoàn cảnh. Bạn phải thông báo cho bên khấu trừ trong 30 ngày.
Khách hàng của bạn: là NQI, bạn chuyển tiếp các mẫu W-8BEN và W-8BEN-E của từng khách hàng và ghi trong withholding statement quốc gia cư trú cùng căn cứ cho thuế suất thấp hơn. Việc Việt Nam có IGA FATCA không đồng nghĩa với việc có hiệp định tránh đánh thuế hai lần; hai điều này khác nhau và căn cứ ưu đãi thuế nằm ở mẫu của chính khách hàng.
Dòng 9b: chỉ cần cho QDD; nếu tổ chức tại Việt Nam là QDD, ghi mã số thuế của quốc gia cư trú thuế vào đó.

Phần I: thông tin nhận dạng (dòng 1–10)

Dòng 1: tên pháp lý của bạn. Khi điền, bạn khẳng định mình không phải chủ sở hữu hưởng lợi của các khoản được trả (trừ các ngoại lệ về QDD, QSL và lãi thay thế). Disregarded entity ghi tên chủ sở hữu, không ghi tên của chính mình.
Dòng 2: quốc gia thành lập, hoặc quốc gia có luật điều chỉnh bạn.
Dòng 3: bắt buộc với disregarded entity nhận withholdable payment hoặc có tài khoản tại FFI đang yêu cầu mẫu, có GIIN riêng và là reporting Model 1 hoặc Model 2 FFI. GIIN của nó khi đó ghi ở dòng 13, không phải 9a.
Dòng 6: địa chỉ thường trú. Không dùng hộp thư bưu điện hay địa chỉ "in care of", trừ khi đó là địa chỉ đăng ký của bạn.
Dòng 7: địa chỉ nhận thư, chỉ khi khác dòng 6.
Dòng 8: mã số thuế Hoa Kỳ. QI, công ty hợp danh có khấu trừ hoặc quỹ ủy thác có khấu trừ đánh dấu QI-EIN, WP-EIN hoặc WT-EIN và ghi EIN được cấp cho tư cách đó. Chi nhánh tại Hoa Kỳ, hoặc territory financial institution đồng ý được đối xử như người Hoa Kỳ, phải cung cấp EIN. NQI và công ty hợp danh, quỹ ủy thác không khấu trừ nhìn chung không cần, trừ các trường hợp như công ty hợp danh cấp trên được phân bổ thu nhập gắn liền thực tế.
Dòng 9a: GIIN, Global Intermediary Identification Number được cấp khi đăng ký với IRS cho chapter 4. Xem phần hỏi đáp phía trên.
Dòng 10: số tham chiếu. Bên khấu trừ có thể dùng để gắn W-8IMY của bạn với các mẫu W-8BEN hoặc W-8BEN-E mà bạn chuyển tiếp.

Phần II (dòng 11–13) chỉ dùng cho disregarded entity có GIIN riêng nhận withholdable payment, hoặc chi nhánh ở nước khác với nước cư trú của tổ chức. GIIN của chi nhánh ghi ở dòng 13.

Withholding statement

Chỉ riêng W-8IMY không cho biết thu nhập là của ai; việc đó do withholding statement đảm nhiệm. Hướng dẫn định nghĩa nó là sự phân bổ, theo loại thu nhập, của từng khoản thanh toán bạn nhận cho từng bên nhận hoặc, nơi được phép gộp, cho một nhóm thuế suất khấu trừ. Nó là một phần không tách rời của mẫu, và lời cam đoan theo hình phạt khai man bạn ký cũng bao trùm nó.

Với trung gian không đủ điều kiện (NQI), statement phải gồm, cho mỗi người bạn có tài liệu, tên, địa chỉ, mã số thuế Hoa Kỳ nếu có, tình trạng chapter 4, loại tài liệu (Mẫu W-9, một loại W-8 hoặc bằng chứng giấy tờ), thuế suất khấu trừ, quốc gia cư trú và căn cứ của thuế suất thấp hơn. Bên khấu trừ còn yêu cầu các chứng nhận khấu trừ nền tảng; nếu bạn chuyển thu nhập cho một NQI khác hoặc một công ty hợp danh hay quỹ ủy thác không khấu trừ, W-8IMY của thực thể đó cũng được đính kèm.

NQI phải nộp trước khi thanh toán, và mọi trung gian phải cập nhật thường xuyên khi cần để bên khấu trừ khấu trừ và báo cáo đúng. Hướng dẫn còn mô tả thủ tục thay thế dùng nhóm thuế suất khấu trừ và withholding statement thay thế nếu bên khấu trừ đồng ý. QI đã nhận trách nhiệm khấu trừ chính theo chapter 3 và 4 cùng trách nhiệm chính về Form 1099 (ô 15a và 15f) không phải nộp statement cho các tài khoản đó.

Phần XXIX: cam đoan và chữ ký

Người có thẩm quyền ký theo hình phạt khai man ký và ghi ngày (TT-NN-NNNN, tức tháng-ngày-năm). Khi ký, người đó cũng đồng ý nộp mẫu mới trong 30 ngày nếu một cam đoan trở nên không đúng. Bên khấu trừ có thể chấp nhận chữ ký điện tử, nhưng hướng dẫn nói chỉ gõ tên vào dòng chữ ký thì không phải; phải thể hiện được rằng người có thẩm quyền đã ký điện tử, ví dụ bằng dấu thời gian và một tuyên bố tương ứng.

Lỗi thường gặp

Nộp W-8IMY như chủ sở hữu thu nhập. Nếu bạn là chủ sở hữu hưởng lợi, mẫu đúng là W-8BEN-E hoặc W-8ECI.
Đánh dấu nhiều hơn một ô ở dòng 4 hoặc 5, hoặc điền nhiều hơn một Phần từ III đến VIII.
Gộp hai tư cách vào một mẫu thay vì nộp một W-8IMY cho mỗi tư cách.
Đánh dấu Participating FFI ở quốc gia có IGA. Hướng dẫn chỉ ô Reporting Model 1 hoặc 2.
Thiếu withholding statement, hoặc gửi sau khi đã thanh toán.
GIIN thiếu hoặc chưa được xác minh khi tình trạng yêu cầu.
Ghi GIIN của disregarded entity ở dòng 9a thay vì dòng 13.
Nhầm lẫn các EIN. QI-EIN, WP-EIN hoặc WT-EIN chỉ thuộc về tư cách đó; ở tư cách khác, hướng dẫn bảo dùng mã số thuế Hoa Kỳ còn lại của bạn, nếu có.
Hộp thư bưu điện ở dòng 6.
Không cập nhật. Thay đổi hoàn cảnh phải báo trong 30 ngày; việc tình trạng FATCA của quốc gia bạn thay đổi cũng được tính.

Nộp ở đâu và điều gì xảy ra sau đó

Đưa mẫu đã ký và withholding statement cho bên yêu cầu, trước khi thu nhập được trả hoặc ghi có vào tài khoản của bạn. Đừng gửi cho IRS. Hướng dẫn nêu nhìn chung phải đưa một W-8IMY riêng cho từng bên khấu trừ trả tiền cho bạn. Nếu không có, bên khấu trừ có thể phải khấu trừ 30%, khấu trừ dự phòng (backup withholding) hoặc khấu trừ theo mục 1446 ở mức áp dụng. Bên thanh toán dựa vào mẫu và statement của bạn để xác định thuế suất cho từng người đứng sau và báo cáo các khoản thanh toán, ví dụ trên Form 1042-S.

Các mẫu liên quan

Mẫu W-8BEN-E: chứng nhận của tổ chức nước ngoài là chủ sở hữu thu nhập.
Mẫu W-8BEN: tương tự cho cá nhân.
Mẫu W-9: dành cho người Hoa Kỳ.
Mẫu SS-4: đăng ký EIN của Hoa Kỳ, mà dòng 8 yêu cầu ở một số tình trạng. Dòng 8 hỏi QI-EIN, WP-EIN hoặc WT-EIN nếu bạn hoạt động với tư cách đó, là số riêng với mã số thuế Hoa Kỳ khác của bạn.

Điền tại đây

Nhấn Điền biểu mẫu ở đầu trang để mở PDF chính thức của IRS trong trình chỉnh sửa của chúng tôi, trong cửa sổ mới. Gõ vào các ô của chính mẫu, đánh dấu các ô tình trạng, thêm chữ ký và kiểm tra cả tám trang. Điền miễn phí. Tải xuống PDF hoàn chỉnh cần có gói trả phí, giống các công cụ khác của chúng tôi. Chỉ các Phần ứng với tình trạng ở dòng 4 và 5 của bạn mới cần điền; phần còn lại để trống. Withholding statement là tài liệu riêng do bạn chuẩn bị và đính kèm. Tệp được xử lý trong bộ nhớ và không được lưu quá khoảng thời gian ngắn nêu trong chính sách quyền riêng tư.