Formulario W-8BEN-E: guía para empresas extranjeras (2026)

Respuesta corta: el W-8BEN-E es el formulario que una empresa u otra entidad no estadounidense entrega a un pagador de EE. UU. para certificar que es extranjera, declarar su estatus FATCA (capítulo 4) y, si tiene derecho, reclamar una tasa reducida por tratado. Se entrega al pagador, nunca al IRS. El formulario en blanco es gratuito en irs.gov; también puede llenarlo en pantalla aquí.

PDFConverter2 es un sitio independiente y no está afiliado al IRS ni a ninguna agencia gubernamental. Esta guía resume el formulario oficial y sus instrucciones (Rev. October 2021); no es asesoría fiscal. Si no sabe qué estatus corresponde a su entidad, lea las instrucciones en irs.gov/FormW8BENE o consulte a un profesional.

El formulario está en inglés; escriba las respuestas en inglés o con letras latinas.

Quién lo usa y quién no

Lo usan, por ejemplo, empresas fuera de Estados Unidos que venden servicios o software a clientes estadounidenses, reciben regalías o licencias de una plataforma de EE. UU. o abren una cuenta en un banco o bróker estadounidense. El pagador lo pide para saber si retener impuesto y cómo informar el pago.

Use otro formulario si:

• es una persona física (incluido el trabajador independiente sin entidad jurídica propia): Formulario W-8BEN;
• la entidad es estadounidense, como una LLC o corporación constituida en un estado de EE. UU.: Formulario W-9;
• el ingreso está efectivamente conectado con un negocio en EE. UU.: Formulario W-8ECI;
• actúa como intermediario, o es una sociedad o fideicomiso extranjero que traslada la reclamación a sus dueños: Formulario W-8IMY.

Parte I: identificación (líneas 1 a 10)

• Línea 1: razón social. Una entidad no considerada (disregarded entity) escribe aquí el nombre de su dueño, no el propio.
• Línea 2: país de constitución u organización.
• Línea 3: solo para ciertas entidades no consideradas con GIIN propio; una empresa operativa la deja en blanco.
• Línea 4: clasificación fiscal estadounidense según el capítulo 3. Una sociedad extranjera de capital (S.A., S.L., S.A. de C.V., S.A.S.) suele marcar Corporation.
• Línea 5: estatus del capítulo 4 (FATCA). Marcar una casilla certifica que califica para ese estatus. La mayoría exige completar una Parte adicional.
• Línea 6: domicilio permanente. Ni apartado postal ni la dirección de un banco.
• Línea 7: dirección postal, solo si es distinta.
• Línea 8: EIN de EE. UU., si lo tiene o lo necesita; por ejemplo, para reclamar un tratado sin número fiscal extranjero en la 9b.
• Línea 9a: GIIN; generalmente no lo necesita una empresa operativa.
• Línea 9b: número fiscal del país de residencia de la empresa. Línea 9c: márquela si su jurisdicción no lo exige legalmente.
• Línea 10: referencias opcionales que pida el pagador.

El estatus de la mayoría de las empresas operativas: Active NFFE

Una NFFE es cualquier entidad extranjera que no es institución financiera. Una Active NFFE es aquella cuyos ingresos provienen sobre todo de una actividad real y no de rentas pasivas, que el formulario describe como dividendos, intereses, alquileres, regalías y anualidades, entre otras.

Si su empresa encaja, marque Active NFFE en la línea 5 y complete la Parte XXV, línea 39. Al marcarla certifica que cumple las pruebas de ingresos pasivos y de activos impresas en esa Parte; léalas antes de marcar. Una sociedad holding que vive de dividendos no las cumple; el estatus Passive NFFE (Parte XXVI) pregunta por los propietarios estadounidenses sustanciales.

Para empresas de España y Latinoamérica

• Tratados: la lista del IRS incluye España, México, Chile y Venezuela, entre otros; Argentina, Colombia y Perú no figuran. Sin tratado, la Parte III queda en blanco.
• Ingresos por servicios: el pago por servicios prestados fuera de EE. UU. generalmente no es de fuente estadounidense, así que a menudo no hace falta la Parte III para ese pago.

Parte III: reclamar un tratado (líneas 14 y 15)

• Línea 14a: marque y escriba el país del tratado, certificando que la entidad es residente de ese país según el tratado.
• Línea 14b: confirme que la entidad obtiene el ingreso y cumple la cláusula de limitación de beneficios (LOB), y marque la prueba que cumple. Si el tratado no tiene artículo LOB, marque "No LOB article in treaty".
• Línea 15: tasas y condiciones especiales, solo cuando el tratado exige más que la línea 14 (por ejemplo, una participación mínima para una tasa reducida de dividendos).

Parte XXX: certificación y firma

Firma y fecha un representante o directivo autorizado, que marca la casilla de capacidad legal para firmar por la entidad de la línea 1. Un apoderado puede firmar con un poder, que debe adjuntarse. El pagador puede aceptar firma electrónica, pero según las instrucciones escribir solo el nombre en la línea de firma no basta.

Errores comunes

• Usar el W-8BEN-E para una persona física, o el W-8BEN para una empresa.
• Marcar un estatus en la línea 5 sin completar su Parte.
• Elegir Active NFFE para una empresa que vive de dividendos, intereses o regalías.
• Una entidad no considerada que pone su propio nombre en la línea 1.
• Apartado postal o dirección bancaria en la línea 6.
• Reclamar tratado sin marcar una casilla LOB en la 14b.
• No actualizarlo tras un cambio de circunstancias (30 días).

A dónde va y qué pasa después

Entregue el formulario firmado a quien lo pidió: el cliente, la plataforma, el banco o el bróker de EE. UU. No lo envíe al IRS. El pagador lo archiva y decide si aplica la tasa general del 30 %, una tasa de tratado o ninguna, y cómo informar el pago (por ejemplo, en el Formulario 1042-S). Suele valer hasta el final del tercer año calendario posterior a la firma.

Formularios relacionados

• Formulario W-8BEN: la misma certificación para personas físicas.
• Formulario SS-4: solicitud de EIN, que la línea 8 pide en algunos casos.
• Formulario W-7: ITIN para personas que necesitan número fiscal de EE. UU. y no pueden obtener SSN.

Llenarlo aquí

Pulse Completar el formulario en la parte superior de esta página para abrir el PDF oficial del IRS en nuestro editor, en una ventana nueva. Escriba en las casillas, marque los estatus, agregue la firma y revise las ocho páginas; solo se llenan las Partes que le correspondan. Llenarlo es gratis. Descargar el PDF terminado requiere un plan de pago, igual que en nuestras demás herramientas. Los archivos se procesan en memoria y no se guardan más allá del breve plazo descrito en nuestra política de privacidad.